Comprendre la nouvelle réforme des retraites au Luxembourg

Le 18 décembre 2025, la Chambre des députés luxembourgeoise a adopté une réforme du système des retraites, entrée en vigueur le 1er janvier 2026. Issue du programme de concertation "Schwätz mat !", cette réforme vise à garantir la pérennité financière du régime général jusqu'en 2042 tout en maintenant l'âge légal de départ à 65 ans.

Face au vieillissement démographique et à l'allongement de l'espérance de vie, le Luxembourg a adapté son modèle de solidarité intergénérationnelle. Cet article présente les principales mesures adoptées et leur application concrète.

 

1. Pourquoi cette réforme ?

Un système sous pression démographique

Le Luxembourg fait face à une évolution démographique majeure : le ratio entre actifs cotisants et retraités se dégrade progressivement. Les projections actuarielles indiquaient qu'en l'absence d'ajustement, les réserves du régime général auraient été épuisées avant 2050.

Les deux axes de la réforme

La réforme repose sur deux piliers :

• Premier axe : Rapprocher l'âge effectif de départ de l'âge légal
  L'âge moyen de départ effectif à la retraite au Luxembourg tourne actuellement autour de 60 ans, soit cinq ans avant l'âge légal de 65 ans. La réforme vise à réduire progressivement cet écart en durcissant les conditions d'accès à la retraite anticipée à 60 ans.
• Deuxième axe : Renforcer le financement
  L'augmentation du taux de cotisation permet d'alimenter immédiatement le régime et de prolonger la viabilité des réserves jusqu'en 2050.

 

2. Hausse des cotisations depuis le 1er janvier 2026

Nouveau barème

Le taux global de cotisation au régime de pension est passé de 24 % à 25,5 % du salaire brut. Cette augmentation de 1,5 point est répartie équitablement entre les trois contributeurs :

Pour les travailleurs indépendants :
Leur contribution personnelle s'élève à 17 %, complétée par 8,5 % financés par l'État, soit un total de 25,5 % également.
Cette hausse est fixée jusqu'en 2032.

Impact sur les salaires

Exemple pour un salaire brut mensuel de 4 000 € :

• Cotisation salariale avant réforme : 320 € (8 % de 4 000 €)
• Cotisation salariale depuis 2026 : 340 € (8,5 % de 4 000 €)
• Différence mensuelle : +20 €
• Différence annuelle : +240 €

 

3. Retraite anticipée : allongement progressif à partir de juillet 2026

Ce qui ne change pas

• L'âge légal de départ à la retraite reste fixé à 65 ans
• La possibilité de partir à 57 ans après 40 années de cotisations obligatoires est maintenue

Ce qui change : le départ à 60 ans

À partir du 1er juillet 2026, les conditions pour partir à la retraite anticipée à 60 ans sont progressivement durcies. La durée minimale d'assurance requise sera allongée de 8 mois au total entre juillet 2026 et 2030 :

Les préretraites spécifiques restent inchangées

Les régimes de préretraite pour travail posté, travail de nuit ou restructuration d'entreprise ne sont pas modifiés.

 

4. La pension progressive : nouveau dispositif depuis janvier 2026

Principe

La réforme introduit un dispositif de pension progressive, déjà appliqué aux fonctionnaires et désormais étendu au secteur privé depuis le 1er janvier 2026.

Fonctionnement

Une personne qui remplit les conditions suivantes peut bénéficier d'une pension progressive :

• Disposer d'une carrière d'assurance de 40 ans minimum
• Obtenir l'accord de son employeur
• Réduire son temps de travail à temps partiel

Le salarié peut alors réduire son activité professionnelle tout en percevant une fraction de sa pension de retraite proportionnelle à la réduction de temps de travail. Ce système permet une transition progressive vers la retraite complète.

 

5. Années d'études : suppression de la limite d'âge

Changement applicable depuis le 1er janvier 2026

Jusqu'à la réforme, les périodes d'études supérieures (sans revenu) pouvaient être intégrées à la carrière d'assurance dans la limite de 9 années, à condition que ces études aient été achevées avant l'âge de 27 ans.

Depuis le 1er janvier 2026, cette limite d'âge de 27 ans est supprimée. Désormais, toutes les années d'études post-18 ans peuvent être validées, quelle que soit la période de la vie où elles ont été effectuées.

 

Qui est concerné ?

Cette mesure concerne notamment les personnes ayant :

• Repris des études plus tardivement (reconversion professionnelle)
• Effectué des cursus longs (médecine, doctorat, etc.)
• Interrompu puis repris un parcours académique

La limite de 9 années d'études maximum reste en vigueur.

 

6. Mesures fiscales introduites

Augmentation du plafond du troisième pilier

Depuis le 1er janvier 2026, le plafond annuel de déductibilité fiscale pour les contrats de prévoyance-vieillesse (troisième pilier) est passé de 3 200 € à 4 500 € par an et par contribuable.

Concrètement, les personnes qui cotisent à un produit de troisième pilier peuvent déduire jusqu'à 4 500 € de leur revenu imposable, contre 3 200 € auparavant.

 

Abattement de maintien dans la vie professionnelle (AMVP)

Un nouvel abattement fiscal a été créé pour les personnes qui continuent à travailler alors qu'elles pourraient partir en retraite anticipée.

Conditions :

• Avoir atteint les conditions pour bénéficier d'une pension anticipée (57 ou 60 ans avec années d'assurance suffisantes)
• Choisir de continuer à travailler au lieu de partir en retraite
• Demeurer en activité jusqu'à l'âge légal de 65 ans

Montant :
Réduction du revenu imposable pouvant atteindre 9 000 € par an (750 € par mois).

Démarche :
Une attestation d'éligibilité doit être demandée auprès de la CNAP ou de l'EAVIP selon le statut professionnel.

 

7. Ce qui reste inchangé

Plusieurs éléments du système de retraite ne sont pas modifiés par cette réforme :

• Âge légal : 65 ans reste l'âge de référence pour une pension complète
• Retraite à 57 ans : maintenue après 40 années de cotisations obligatoires
• Préretraites spécifiques : les dispositifs liés au travail posté, au travail de nuit ou aux restructurations restent identiques
• Pensions en cours : aucune réduction pour les personnes déjà pensionnées ou atteignant l'âge légal en 2026

 

8. Calendrier récapitulatif

 

Conclusion

La réforme des retraites 2026 au Luxembourg introduit des modifications structurelles visant à garantir la pérennité du système jusqu'en 2050. Les principales mesures sont :

• Une hausse des cotisations de 1,5 point répartie entre salariés, employeurs et État
• Un allongement progressif de 8 mois de la durée d'assurance pour partir à 60 ans, s'appliquant à partir de juillet 2026
• L'introduction d'une pension progressive pour faciliter les fins de carrière
• La suppression de la limite d'âge pour la validation des années d'études
• Deux mesures fiscales : hausse du plafond du troisième pilier et création d'un abattement pour ceux qui prolongent leur activité

L'âge légal de départ reste fixé à 65 ans et les personnes déjà pensionnées ou proches de la retraite ne sont pas impactées rétroactivement.

Pour plus d'informations, consultez le site officiel de la CNAP (cnap.public.lu) ou le portail Guichet.lu.

 

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Sources :

• Loi du 18 décembre 2025 portant réforme du système de pension
• CNAP - Caisse nationale d'assurance pension
• Chambre des députés du Grand-Duché de Luxembourg